Regimi fiscali:
Quante tasse dovrò pagare?

La contabilità ordinaria è la più completa e più complessa, pertanto anche la più costosa. Rileva tutti i fatti che riguardano l’impresa, sia patrimoniali che economici, riassumendoli nella redazione del bilancio.

Un’impresa in contabilità ordinaria ha l’obbligo di adottare un numero maggiore di documenti, che sono denominati libri e registri:

• i registri Iva
• il libro inventari
• il libro giornale
• il registro dei beni ammortizzabili (o registro cespiti).

La contabilità semplificata è costituita da scritture semplici su cui vengono registrati solo i costi e i ricavi, senza le relative contropartite patrimoniali. Viene tenuta sui registri IVA: non vi sono quindi registri contabili, ma si usano quelli fiscali, su cui vengono registrate, ai fini delle imposte dirette, anche le operazioni di contabilità generale.

È obbligatorio tenere il registro degli acquisti, delle vendite e dei corrispettivi. I beni ammortizzabili possono essere riportati sul registro acquisti.

Questo tipo di contabilità non consente di gestire i conti patrimoniali (Cassa, Banche, Crediti, Debiti, Acconti ecc.) che andranno gestiti altrimenti, senza nessun obbligo formale, a discrezione dell’imprenditore

Accanto ai regimi fiscali ordinari di contabilità ordinaria o semplificata, esiste il regime forfettario.

Tale regime agevolato è stato introdotto nell’anno 2015 e rappresenta il regime fiscale naturale per ditte individuali e professionisti con ricavi inferiori a 85.000 €.

È precluso l’accesso ai soggetti che:

• partecipano contemporaneamente anche a imprese familiari oltre che a società di persone e associazioni professionali;
• controllano direttamente o indirettamente Srl, le quali esercitano attività economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quelle svolte dai forfettari;
• svolgono attività prevalentemente nei confronti di datori di lavoro (o altri soggetti a loro riconducibili direttamente o indirettamente) con i quali sono in corso rapporti di lavoro o erano intercorsi rapporti di lavoro nei due periodi di imposta;

Le caratteristiche principali sono:

• Durata illimitata finché sussistono i requisiti di accesso;
• Imposta sostitutiva unica pari al 15%;
• Limite dei ricavi 85.000 € per tutte le attività economiche;
• Non deducibilità dei costi, ma abbattimento forfettario del reddito sulla base di aliquote differenziate per tipologia di attività.

In merito all’aliquota di imposta, l’imposta sostitutiva unica con aliquota al 15% viene ridotta del 5% per i primi 5 anni di attività nel caso di nuove iniziative produttive.

Per beneficiare dell’aliquota ridotta è necessario dimostrare che l’attività che si avvia abbia il requisito della novità nel rispetto delle seguenti condizioni:

• il contribuente non ha esercitato, nei 3 anni precedenti, attività artistica, professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare;
• l’attività da esercitare non costituisce “mera prosecuzione” di altra attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo, escluso il caso in cui la stessa costituisca un periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio dell’arte o professione;

Gli aderenti al regime forfettario possono inoltre usufruire di un abbattimento nel pagamento dei contributi IVS (artigiani/commercianti) nella parte dei contributi minimali che sono di circa 3.600 euro anno.
La riduzione corrisponde al 35% del minimo.